应收账款管理类专业高效应收账款管理策略的研究
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计提应收账款有几种方法？
A.直接核销法——指在实际发生坏账时，对于发生的坏账损失，直接记入当期费用（资产减值损失），同时注销该笔应收款项。分录为：
借：资产减值损失 贷：应收账款。注意：我国不采纳该方法。
B.备抵法——企业按期估计可能发生的坏账损失，对于估计收不回的应收款项，计提坏账准备。
我国规定只能采用此法。提取坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 冲销多提坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 发生坏账：
借：坏账准备 贷：应收账款坏账收回时：恢复：
借：应收账款 贷：坏账准备 收款：
借：银行存款 贷：应收账款坏账准备的计提方法和比例——企业自己确定，报有关部门备案。
提取基数：应收账款借方余额、预收账款借方余额、其他应收款余额、应收票据转入。
方法: 应收账款余额百分比法， 账龄分析法， 销货百分比法.三种方法分录相同,只是提的比例不同. 期末应提坏账准备金＝期末应收款项账面余额×提取比例－坏账准备提取前余额注:应收款项账面余额是指应收账款和其他应收款总账所属的各个借方明细账余额之和。
什么是应收账款，为什么说他存在着不能收回的风险？
就是客户跑了,和客户要的应收账款没办法收回了,就要把这笔钱消掉,转到别的科目里面去。
已确认是指确认坏账。企业的各项应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收款项就是坏账。企业因坏账而遭受的损失为坏账损失。有某项应收款项确实无法收回，就应确认为坏账。
并转销是指把这笔无法收回的应收款项按管理权限报经批准后予以注销，并确认坏账损失。即冲减原已计提的坏账准备和相应的应收款项。
以后又收回是指这笔已经确认无法收回并核销掉的应收款项又收回来了，比如对方因资金困难，经多次催收，三年均无法收加回货款，符合坏账的条件，企业作为坏账注销了这笔应收账款。但一年后，对方经营状况好转，归还了账单，这就是已确认并转销的应收款项后又收回。
为什么说，应收和应付账款对冲？
因为应收和应付账款对冲实际上是一种偷税行为。应收和应付对冲，相当于是减少了收入，按照营业收入计提税费的公司肯定就减少缴纳了税收。
企业之间往来帐，双方的记帐方法不一定会相同。应收账款和应付账款是按余额方向来分的，加上预收帐款和预付帐款，在同一个客户有可能出现在两本明细帐中。
在不使用预收帐款和预付帐款的情况下，应收账款里面有贷方余额的客户，应付账款里面有借方余额的客户。所以有的企业只设一个总的客户往来。只是在编制资产负债表时把其中的借方余额列在资产方，贷方余额列在负债方。
所以说双方往来的记帐方法是否相同不是问题，只要（含双方的未达帐项）净余额核对相符（就像银行存款余额调节表那样）。
由此说明是否把同一个客户应收账款和应付账款的余额对冲是同一本帐上帐户之间的转帐，而这种转帐在《会计基础工作规范》中规定，是可以不附原始凭证的，可以把盖有对方单位公章的对帐单作为附件就可以了。
如何对应收账款进行调整？
1. 看账对不对
首先，要审视账有没有问题，开票和入账的金额是否准确，销账的金额和方法是否准确。有些时候可能销账不正确，导致应收账款的客户项下余额张冠李戴，看着客户下面的余额很高。这是因为做账的关系引起的，需要从做账的方法上进行更正。
2. 应收账款周转慢
应收账款收不回来，导致周转天数越来越长，有些客户项下还有出现坏账的可能性。这种情况下，需要重新审视企业的应收账款管理。
（1） 审视客户项下的应收账款发生坏账的可能性，必要时计提减值，如果确实已经发生了坏账，那么也要及时确认；
（2） 制定相应的应收账款制度，定期与销售和老板一起进行核对和跟进。之前有个小企业的老板，听了财务的建议，每周跟销售开个例会，结果过了几个月，发现一些陈年老账都解决了，企业的资金流也有了改善。说明只要建立起相关的制度，下足了功夫，应收账款的问题就会有所改善。
（3） 有相应的激励和责任机制，与销售个人的业绩相关联，加速催款。如果销售只管前端，而不管后面的收款，全凭财务一己之力，那么也很难奏效。
3. 补充的几件事
产生应收账款收不回来，只是一个结果，在这之前可以做的事情还有很多：
包括在开始的时候，对客户的资质进行审核，根据客户的基本情况进行调研，进行合理的授信、签订相关的合同，在合同中对付款相关的条款进行约定，作为保障；根据应收账款的状况制定相应的政策等等。解决应收账款余额高的问题，可以将重心再往前移，做好事前和事中的控制。
所以，当我们遇到应收账款余额较大的问题时，我们思考的应该不仅仅是怎么把账给做平。更多地是思考造成这个情况的根本原因，通过过程控制，来寻求解决的方案。
应收账款周转率为什么是用赊销净额做分子呢而不是销售收入呢？
是的应收账款周转率（次）=主营业务收入净额(赊销收入净额)÷平均应收账款 应收账款周转天数=计期天数÷应收账款周转率=（平均应收账款×计期天数）÷销售收入 注：平均应收账款=（期初AR+期末AR）/2 其中“平均应收账款”是资产负债表中“应收账款”和“应收票据”的期初、期末金额的平均数之和。主营业务收入净额是指企业当期主要经营活动所取得的收入减去折扣与折让后的数额，数据可取自利润及利润分配表。